Особенности налогообложения в новых регионах России

Федеральными конституционными законами от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, 6-ФКЗ, 7-ФКЗ и 8-ФКЗ Донецкая Народная Республика, Луганская Народная Республика, Запорожская область и Херсонская область приняты в состав Российской Федерации и установлен переходный период до 1 января 2026 года, в течение которого урегулируются вопросы интеграции новых субъектов РФ в экономическую, финансовую, кредитную и правовую системы Российской Федерации, в систему органов государственной власти Российской Федерации.

Положениями данных Федеральных конституционных законов также предусмотрено, что на территориях Юго-Западных субъектов законодательство Российской федерации о налогах и сборах применяется с 1 января 2023 года. До этого момента отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов и страховых взносов, в том числе по установлению налоговых льгот, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, регулируются нормативными правовыми актами новых субъектов.

В этой связи Юго-Западными субъектами приняты нормативные правовые акты об утверждении положений о порядке администрирования отдельных налогов и сборов в переходный период, о введении в действие специальных налоговых режимов и применении контрольно-кассовой техники.

На официальном сайте ФНС России реализована промостраница «Налогоплательщикам новых регионов России», которая подробно разъясняет:

- особенности регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, 

- правила перерегистрации действующего бизнеса,

- порядок постановки на учёт физических лиц,

- особенности налогообложения (сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, условия применения специальных налоговых режимов, порядок уплаты налогов, сборов и страховых взносов в переходный период).

Президент России  Владимир Путин подписал Федеральный закон № 564-ФЗ . Он устанавливает поправки в Налоговый Кодекс РФ, касающиеся особенностей налогового администрирования налогоплательщиков новых субъектов РФ.

Правительство РФ наделяется полномочиями издавать до 31 декабря 2023 года включительно нормативные правовые акты, предусматривающие особенности применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, в части:

· порядка перехода предпринимателей и компаний из этих регионов на специальные налоговые режимы;

· порядка учета расходов для целей налогообложения этими налогоплательщиками до 31 декабря 2023 года (включительно).

Также внесены изменения в ст. 346.20 и 346.50 Налогового Кодекса РФ. Поправки позволяют новым субъектам РФ принимать законы, устанавливающие пониженные налоговые ставки (вплоть до 0%) по упрощенной и патентной системам налогообложения для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2023 и 2024 годов.

Принятие в новых регионах РФ  нормативно-правовых актов, соответствующих законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, позволит стимулировать деловую активность субъектов бизнеса и повысить инвестиционную привлекательность данных регионов.

В Воронежской области разработку предложений по совершенствованию областного налогового законодательства и реализацию региональной налоговой политики в целом обеспечивает департамент экономического развития.